Dichiarazione dei redditi per l’anno d’imposta 2010: i principali documenti da controllare per essere in regola col fisco

Con l’approssimarsi delle scadenze concernenti la dichiarazione dei redditi per l’anno d’imposta 2010 ed i versamenti correlati, appare opportuno riassumere brevemente la documentazione utile al fine di compilare una dichiarazione dei redditi completa, anche sotto il profilo delle detrazioni o deduzioni spettanti.

E’ necessario quindi raccogliere la documentazione relativa ai redditi prodotti e alle detrazioni e/o deduzioni di imposta concesse dal legislatore. Particolare attenzione dovrà essere riposta alla sfera familiare (spese mediche, per locazioni, per contributi domestici, veterinarie, ecc.); alle proprietà immobiliari (agevolazioni 36%/55%, ecc.), ai redditi occasionali e/o prodotti all’estero.

Nella fattispecie, il lavoratore autonomo dovrà redigere – sulla base delle fatture emesse, delle fatture ricevute e dei documenti di spesa - un conto economico dal quale si evince il reddito fiscale.

Dovrà altresì tenere nota delle ritenute d’acconto subite, conservando la certificazione che il sostituto d’imposta trasmetterà.

Per quanto riguarda il nucleo familiare, dovrà raccogliere i dati dei familiari a carico (coniuge, figli, conviventi, ecc.).

Per gli immobili di proprietà, dovrà verificare i dati catastali, eventuali contratti di locazione in corso d’anno, le compravendite effettuate nell’esercizio fiscale, e ogni altro elemento utile a definire la propria posizione fiscale. Dovrà altresì conservare i bollettini di pagamento o i modelli F24 comprovanti il versamento I.C.I.

Sarà altresì utile recuperare la documentazione concernente il pagamento di interessi relativi ai mutui ipotecari per l’abitazione principale.

Inoltre, sarà opportuno verificare:

Ø i dati e gli elementi relativi a contratti di locazione per abitazione principale (redditi inferiori a 30 mila euro)

Ø le spese per interventi recupero patrimonio edilizio 36/41%

Ø le spese per il risparmio energetico degli edifici 55%

Ø le spese mediche che dovranno essere documentate con scontrino fiscale, dal quale dovrà risultare il codice fiscale del contribuente

Ø le spese per attività sportive dei ragazzi di età tra i 5 e i 18 anni, fino all’importo di € 210,00

Ø le assicurazioni private sulla vita, infortuni e invalidità

Ø le assicurazione per autovetture e motocicli, per la quota di competenza del SSN (interamente deducibile dal proprio reddito)

Ø le spese intermediazione immobiliare per l’abitazione principale, sino a € 1.000,00

Ø i canoni di locazione degli studenti universitari fuori sede

Ø i contributi addetti servizi domestici

Ø gli assegni periodici corrisposti al coniuge

Ø gli atti di compravendita di quote di società di capitali (non quotate) e di società di persone

Ø l’eventuale rivalutazione di partecipazioni e terreni

Ø le spese funebri, con un massimale di € 1.549,37

Ø le spese per istruzione dei figli

Ø le spese per gli asili nido

Ø le spese sanitarie per disabili, oppure per familiari affetti da patologie specifiche.

Chi ha animali, potrà detrarre le spese veterinarie.

Infine, sono detraibili le erogazioni liberali ai partiti politici, alle Onlus, alle società ed associazioni sportive dilettantistiche e alle società di mutuo soccorso.

E’ opportuno segnalare che ogni elemento di reddito, nazionale o estero, percepito nel corso dell’anno 2009 dovrà essere dichiarato.

Anche per l’anno 2010 è necessario evidenziare anche i beni posseduti all’estero, compilando il quadro RW di beni immobili, mobili, conti correnti con saldo superiore a € 10.000,00 al 31 dicembre 2010, partecipazioni, ecc. detenute all’estero (l’omessa indicazione è punita con una sanzione pesante, che varia dal 10% al 50% del valore del bene posseduto). Si rammenta che dall’anno 2009 è obbligatorio indicare anche i beni immobili non produttivi di reddito (p. es. immobili a disposizione ubicati in Francia, Germania, ecc.).

Pertanto, al fine di una corretta predisposizione della dichiarazione sarà utile acquisire:

Ø il modello CUD per i redditi da lavoro dipendente e/o pensione, per i redditi assimilati al lavoro dipendente (Co.co.pro., borse di studio, ecc.)

Ø le certificazioni di utili e/o perdite in società di persone

Ø la certificazione concernente i dividendi percepiti da società di capitali (o eventuali utili/perdite in regime di trasparenza)

Ø gli utili derivanti da contratti di associazione in partecipazione

Ø le plusvalenze e/o minusvalenze da cessione di partecipazioni

Ø gli altri redditi di capitale

Ø eventuali altri redditi diversi (di lavoro autonomo occasionale, per diritti d’ingegno, royalties, ecc.)

Ai fini fiscali, è necessario conservare la documentazione a supporto della dichiarazione trasmessa all’Amministrazione, per un periodo di almeno almeno 5 anni.

Dott. Giulio Gastaldello